会计年结需要注意什么

财务年结时需要注意以下要点：

1. 货币资金核对 ：

现金盘点，确保账实相符。

检查科目是否存在贷方余额。

核对所有银行存款日记账与银行对账单金额是否相符。

2. 应收票据检查 ：

票据数量、票号、票据状态、金额等信息与司库模块是否一致。

掌握票据信息，对到期票据及时托收。

3. 存货盘点 ：

核查存货是否及时盘点，检查存货明细科目是否有贷方余额。

4. 往来款项核对 ：

个人往来、备用金是否应清尽清。

内部往来交易的余额及本期交易额与相关各机构是否及时对账。

债权、债务类科目余额是否存在负数。

总账与应收应付模块是否平衡。

5. 暂估入账 ：

期末是否对于已到货/已经发生但供应商/分包商没有提供发票的存货/工程进度进行暂估入账。

6. 资产盘点 ：

各类资产是否及时盘点。

是否按要求计提折旧。

总账与资产模块是否平衡。

7. 长期股权投资 ：

对于长期亏损、不分红、无回报、经营状况异常的股权投资需提请管理部门清理。

权益法核算的长期股权投资要取得被投资单位报表确认投资收益。

8. 应付职工薪酬 ：

职工福利费是否严重超支。

工会经费计提比例是否正确。

薪酬明细科目是否存在借方科目。

9. 成本费用 ：

当期各项成本是否按时归集，各项费用是否及时报销，避免已发生的成本费用跨年列支。

10. 减值计提 ：

应收账款、合同资产、其他应收款、长期应收款等是否依据相关方案足额计提减值。

11. 税务处理 ：

检查当年的税费缴纳情况，进行汇算清缴。

关注企业税负率，确保已准确、足额申报缴纳了对应税款。

12. 其他事项 ：

对固定资产进行全面盘点，核实资产实际情况与账面价值是否一致。

对长期投资、长期负债等长期项目进行详细核对和调整。

年终结账时，各账户进行月结的同时，要将所有总账账户结计全年发生额和年末余额，并注明“本年合计”字样。

以上要点涵盖了财务年结时的主要注意事项，确保财务数据的准确性和合规性。

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